4 Haziran 2026 tarihinden itibaren Türkiye'de 7582 sayılı Kanun yürürlüğe girdi. Ülkenin yeni vergi mükellefleri, yurtdışında kazandıkları paralar üzerinden 20 yıl boyunca gelir vergisi ödemeyecekler. Bu haktan yararlanma süresi 1 Ocak 2026'da başlıyor, ancak herkes yararlanamayacak. Şart, kişinin taşınmadan önceki üç takvim yılı boyunca Türkiye Cumhuriyeti'nde ikametgahının veya vergi yükümlülüğünün olmamasıdır. Daire ve oturma izninin kendisi avantajları etkilemez; önemli olan vergi mükellefiyeti ve temiz bir vergi kaydıdır. Bu yazıda, kanunun hükümlerini, haktan nasıl yararlanılacağını ve ev sahiplerine nasıl fayda sağladığını ele alıyoruz.
"Türkiye'de 20 yıllık vergi tatili" ifadesi, vergilerin kaldırılması anlamına gelmez, aksine belirli bir yatırımcı grubuna sağlanan bir avantajı ifade eder.
4 Haziran 2026 tarihli Resmî Gazete'nin 33270. sayısında yayımlanan 7582 sayılı Kanun ile Gelir Vergisi Kanunu'na Mükerrer 20/D maddesi eklenmiştir. Bu madde, Türkiye'de vergi mükellefi olan kişiler için geçerlidir: Yurtdışından elde ettikleri tüm gelirler 20 yıl süreyle gelir vergisinden muaftır.
Maliye Bakanlığı'nın 4 Temmuz 2026 tarihli Resmî Gazetesi'nin 33300. sayısında yayımlanan Tebliğ No. 333'ünde , yardımdan nasıl yararlanılacağı açıklanmıştır. Kanun, 1 Ocak 2026 veya sonrasında ikametgahı tanınanlar için geçerlidir; daha önce taşınanlar yardımdan yararlanamazlar.
Aynı reformla birlikte hükümet, Varlık Barışı olarak da bilinen bir sermaye affı başlattı. 31 Temmuz 2027'ye kadar, daha önce bildirilmemiş varlıklar %5 vergi oranıyla beyan edilebilecek. Fonlar bir ila beş yıl vadeli mevduat veya devlet tahvillerine yatırılmışsa, 2026 yılında yapılan beyanlar için oran %0-4'e, 1 Ocak ile 31 Temmuz 2027 tarihleri arasında yapılan beyanlar için ise %0,5-4,5'e düşürülecek. Programın belirli şartları bulunmaktadır ve 20 yıllık vergi indiriminden yararlanmak için zorunlu bir adım değildir.
Vergi makamlarının dikkate aldığı en önemli faktör, kişinin Türkiye'deki vergi geçmişidir. İkametgahınızın Türkiye'de tanınmasından önceki üç takvim yılı boyunca ülkede ikamet etmemiş veya vergi yükümlülüğünüz olmamışsa, muafiyetten yararlanabilirsiniz. Ancak kanun bir istisnaya izin vermektedir. Diyelim ki Türkiye'ye taşınmadan önce bir daire satın aldınız ve kiraya verdiniz ve vergi ikametgahınızı yalnızca bu kira geliri için kaydettirdiniz. Bu durum, muafiyetten yararlanmanızı engellemez; aynı şekilde, yalnızca faiz, temettü veya sermaye kazançları nedeniyle açılan kayıtlar da muafiyetten yararlanmanızı engellemez.
Vatandaşlık önemsizdir. Bir vatandaş yatırım yoluyla pasaport almış ancak on yıllarca yurt dışında yaşamışsa, yabancılar için de aynı kurallar geçerlidir. Vergi mükellefiyeti kriterleri , 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu'nun 4. maddesinde belirtilmiştir. Bir kişi, ülkede oturma iznine sahipse veya bir takvim yılında altı aydan fazla süreyle kesintisiz olarak burada yaşamışsa Türkiye'de ikamet eden sayılır.
Bu muafiyet yalnızca yabancı kaynaklardan elde edilen gelirlere uygulanır. Türkiye'de elde edilen karlar kanuna göre vergilendirilir.
| Gelir türü | 20 yıl boyunca yayınlanacak | Yorum |
|---|---|---|
| Yabancı banka ve şirketlerden elde edilen temettüler ve faizler | Evet | Türkiye'de beyanname vermeye gerek yoktur. |
| yabancı menkul kıymetlerden elde edilen sermaye kazançları | Evet | Bununla ilgili masraflar hesaba katılmamıştır. |
| Yurt dışında gayrimenkul kiralamak | Evet | Yurtdışında ödenen vergiler Türkiye'de vergi indirimine tabi değildir. |
| Yurt dışında gayrimenkul satışı | Evet | Tesisin bulunduğu ülkenin kuralları geçerliliğini korur. |
| Türkiye'de temsilcilik ofisi bulunmayan yabancı işletmelerin karları | Evet | Bu avantaj Türkiye'deki daimi işyerleri için geçerli değildir. |
| Türkiye'de daire kiralamak | HAYIR | Genel olarak %15 ila %40 oranında vergilendirilir. |
| Türkiye'de sunulan maaşlar ve hizmetler | HAYIR | Türkiye'den uzaktan çalışma ayrı bir analiz gerektiriyor. |
| Ödeme erteleme süresi içinde miras | Vergi %1 | Bağışlar genel vergi tarifesine göre vergilendirilir. |
Vergi avantajı pasif yabancı gelir üzerinden hesaplanır. Türkiye'den uzaktan çalışma resmi olarak bu kapsamda değerlendirilmez: Tebliğ No. 333'ün örneklerinde, müşteriler yabancı olsa bile, ülke içinde gerçekleştirilen hizmetler Türk geliri olarak kabul edilir.
Türkiye'ye taşınmayı planlıyorsanız, ikametgahınızın en muhtemel olduğu takvim yılını önceden hesaplayın ve bunu bir vergi danışmanıyla görüşün. Bu yıl, hem vergi muafiyetinin başlangıç tarihini hem de başvuru son tarihini belirlemek için kullanılır.
Vergi avantajından yararlanmak için daire satın almak yeterli değildir. TAPU (vergi alım senedi) ile birlikte alınan oturma izni Türkiye'de yaşama hakkı verir, ancak ikamet senedinin kendisi sizi vergi mükellefi yapmaz. İkamet, Medeni Kanun'un 4. maddesiyle belirlenir: Ülkede bir ikamet yeri veya takvim yılı içinde altı aydan fazla sürekli ikamet gereklidir. Gayrimenkulün rolü farklıdır: taşınmayı kolaylaştırır. Daire, Türk oturma izni ve tescil adresi için temel oluşturur.
Şimdi de kira konusuna gelelim. Türkiye'de bir daire kiralarsanız, vergi muafiyeti geçerli değildir; vergiyi normal şekilde ödersiniz. Kira vergisiyle ilgili ayrı bir yazıda, verginin nasıl hesaplanacağı ve hangi giderlerin düşülebileceği hakkında bilgi vereceğiz. Örneğin, kendi ülkenizdeki bir daire söz konusu olduğunda durum farklıdır: ne kira ne de satış Türk vergi sistemine tabi değildir.
Ve son olarak, miras. Muafiyet yürürlükte olduğu sürece, yani 20 yıl boyunca, Türkiye'de miras alanlar için miras vergisi, %1 ile %10 arasında değişen artan oran yerine %1 olarak sabitlenir. Gayrimenkul mirasları da bu oranda vergilendirilir. Hediyeler muafiyetten yararlanamaz; genel oran üzerinden vergilendirilirler.
Vergi indirimi otomatik olarak uygulanmaz: uygunluk, vergi indirim belgesi (İstisna Belgesi) ile teyit edilir. Kayıtlı olduğunuz yerdeki Vergi Dairesine şahsen başvurmanız gerekmektedir. Başvurular, ikametgahınızın kurulduğu yılın 31 Aralık tarihine kadar kabul edilir. İkametgahınızın kurulduğu yılın son iki ayında olması durumunda, süre bir sonraki yılın Şubat ayı sonuna kadar uzatılır. Vergi indirimi, başvurunuzu zamanında yapmanız durumunda geçerlidir; daha sonra yararlanamazsınız. Şartları ihlal etmeniz durumunda, Vergi Dairesi ödenmemiş vergiyi ceza ile birlikte tahsil edecektir.
Gerekli destekleyici belgelerin listesi, Vergi Dairesi veya bir vergi danışmanı ile önceden netleştirilmelidir. Vergi Müfettişliği No. 333'ün Ek-1'inde Vergi Dairesi tarafından verilen sertifikanın formu yer almaktadır.
İstisna Belgesi başvurusu için hazırlıklarınız:
New Level Group, Alanya'da likit gayrimenkul inşa edip satıyor ve satın alma işleminden sonra da müşterilerine olan bağlılığını sürdürüyor: Oturma izni, vergi kimlik numarası ve adres kaydı alınmasının yanı sıra, dairenin bir yönetim şirketi aracılığıyla kiraya verilmesinde de yardımcı oluyoruz. Müşterilerimiz, uzman danışmanlar aracılığıyla vergi sorunlarını çözüyor ve biz de onlara gayrimenkul ve ikamet belgelerini toplamada yardımcı oluyoruz.
Bu materyal, 7582 sayılı Kanun ve 333 sayılı Kararnamenin genel hükümlerini açıklamaktadır ve vergi danışmanlığı niteliği taşımaz. Vergi ikametgahı, gelir kaynağı ve başvuru süreleri bireyin durumuna göre değişiklik gösterdiğinden, bir Türk vergi danışmanına danışılması önerilir. Bu avantaj, vatandaşlık ülkesinin kanunları veya çifte vergilendirme anlaşmaları kuralları kapsamındaki yükümlülüklerin yerini almaz. Bu bilgiler Ekim 2026 itibarıyla günceldir. Lütfen süreleri ve başvuru prosedürlerini güncel mevzuatla teyit edin.
Eğer 2024-2025 yıllarında zaten Türkiye'de vergi mükellefiyseniz, hayır. Bu muafiyet sadece yeni ikamet edenler için geçerlidir. Taşınmadan önceki üç takvim yılı boyunca Türkiye'de ikamet etmemiş veya vergi yükümlülüğünüz olmamış olmalıdır.
Evet, üç yıllık kural karşılandığı takdirde. Vergi ikametgahını belirleyen kanundur, pasaport statüsü değil. Yatırımcı taşınmadan önce yurt dışında yaşamış ve orada vergi ödemişse, genel kurallar geçerlidir.
Evet, bu Türkiye kaynaklı bir gelir ve vergi muafiyeti uygulanmaz. Farklı kurallar geçerlidir: örneğin, daire beş yıldan daha eski ise satış vergisi ödenmez.
Hayır, kanun böyle bir şart koşmuyor: muafiyet, paranın nerede tutulduğuna değil, gelirin kaynağına bağlıdır.
Geçici olarak yurt dışına gitmek tek başına vergi mükellefiyetinin kaybı anlamına gelmez. Bir kişi Türkiye'de ikamet eden olarak kabul edilmeyi bıraktığında, geliri ikamet etmeyenler için geçerli olan genel vergilendirme kurallarına tabidir.
Bu materyal, 7582 sayılı Kanun ve 333 sayılı Kararnamenin genel hükümlerini açıklamaktadır ve vergi danışmanlığı niteliği taşımaz. Vergi ikametgahı, gelir kaynağı ve başvuru süreleri bireyin durumuna göre değişiklik gösterdiğinden, bir Türk vergi danışmanına danışılması önerilir. Bu avantaj, vatandaşlık ülkesinin kanunları veya çifte vergilendirme anlaşmaları kuralları kapsamındaki yükümlülüklerin yerini almaz. Bu bilgiler Ekim 2026 itibarıyla günceldir. Lütfen süreleri ve başvuru prosedürlerini güncel mevzuatla teyit edin.
Ayrıca bakınız
